中国创业俱乐部网站®编译(http://www.mybizchina.com)
最近我给一个非赢利性组织干了一些活。出乎我意料的是，这些非盈利性组织所面临的财务问题，其实和很多中小型的商业企业所面临的财务困难是一样的。比如：
充分了解并追踪记录在各个不同项目上的支出；
将各项支出与最终的收益对照起来考虑；
处理最基本的现金流问题（在成立的早期，这个机构是依靠发起人所提供的贷款来运营的，后来机构自身开始获得一定的收入。）
确定出为募集资金所消耗的费用是否会超出最终所募集的资金。
上述这些问题必须在短时间内得到快速地解决，或者快速找到解决这些问题的途径。钱从哪里来，花到哪里去？盈利正是所有企业每天运营的动机所在，尽管这样的动机描述起来很简单。
我将要介绍的正是这样一些，能够帮助企业家更加清晰地知道企业财务状况的测量方法。你可以自己动手，借助计算器或者电脑来完成这些工作，也可以购买一个高性能的会计系统来帮助你。
注意：你将不能在本文找到任何其他文献中可能会极力推荐的“比率”——这些比率会由于你们企业所处的产业不同，而存在很大的差异。而且这些所谓的能够准确地衡量大型企业的财务状况的标准指标，并不一定能够适用咱们中小企业。
同时，你也注意，尽管有赢利性组织和非盈利性组织之间存在一些非常基本的区别，比如是否缴纳营业税，但是一些记录组织财务状况的原则是一致的。
让我们从源头开始：你们公司的现金流怎么样？
很多专门研究中小企业的会计专家或者咨询顾问会一而再再而三地指出：中小企业家对公司现金流的关注程度不够。而事实上，现金流量表是衡量你们公司到底有多少的资金的最基本指标。
“很多中小企业会因为得到一笔很大的订单而兴奋不已，但也只是这样的订单让他们陷入了困境，”康涅狄格州立大学企业管理学院的罗纳德·罗伊教授说，“他们希望能够得到大笔的订单，但是他们并没有积累足够的资金来支付员工的工资与购买原材料，度过从拿到订单到交货收款这段难熬的日子。如果只是从成本收益的角度来分析的话，这些数额巨大的订单是有利可图的，但是如果从现金流的角度来看的话，企业将会面临很大的困难。”
佛罗里达州的注册会计师，朱迪斯·德赛尔说，现金流量表“是能够告诉你企业的发展趋势是朝着你们的目标发展的，还是已经与你们原先目标背道而驰的最重要的工具。”她指出说，很多中小企业对现金流的关注都是不够的。
“一些中小企业往往会根据他们盈亏账目的状况，不断地增加雇员、进行市场推广，”德赛尔说，“但是他们并没有意识到，盈亏账目只是公司获利状况的描述，账目中所列的项包含了一些应收但未收的帐款，并不等于公司在银行账户所拥有的实际金额。”
中小企业往往只有在银行退回他们公司支票的时候，才会意识到问题的严重性。此时，他们不得不辞退一些员工，并且要勒紧裤腰带来度过难关。
“如果他们能够仔细看看公司的现金流量表的话，这种窘境是完全可以避免的，”德赛尔说，“现金流量表将清晰地告诉你，到底有多少资金进入了你们公司账户，到底有多少资金是你可以马上拿来用的。”
现金流量表的编写是以盈亏表的最后一栏的数据（显示你们公司的净收益）为基础的。然后你需要对这些数据做很多的调整，包括在收入栏里减去那些应收但未收的金额、加入已扣除的折旧费用、加入应付但未付的金额，等等。在这里我就不详细展开现金流量表的编制工作了——能够完成损益表和收支平衡表的会计软件系统都可以帮助你编制现金流量表。
如果你已经掌握了如何记录你的现金流量状况，那么你可以为你们公司记录以下10项财务内容了。这其中会包含很多内容，但是也不要惊慌：因为有了损益表以后，你可以借助会计软件来帮助你自动完成以下步骤：
1、你的资产有哪些？我们都知道资产就是企业所拥有的一切物品。记录好你们公司的设备、家具、房产和其他物品，这项工作是很容易完成的。
不过，为了能够真实、准确地了解你们公司的价值，你还必须记录下这些资产所发生的变动情况。有些小企业会遇到这样的情况，随着某些地区物价的上涨，他们公司所处的地皮的价值要高于公司所创造的价值。同样的，你也需要记录你们公司的电脑和办公家具的折旧。
2、你们公司的负债有哪些？完成这项工作同样是非常简单的——负债就是你们公司欠别人的。但是，有些时候公司的负债不像房东的帐单那样显而易见。工薪税可能就是一项你需要根据公司员工规模，而按月或者按季度进行扣除的负债。贷款是一项很明显的负债，但是当你偿还的时候，你需要记录好本金和利息一共的支出。
3、你们所销售的产品的生产成本是多少？如果你销售的产品是从其他厂商那里购买得到的成品，那这项工作就变得非常简单了。如果你需要计算生产过程中所发生的所有成本要项，比如劳动力成本、原材料成本、固定资产折旧等，那你的工作任务就会艰巨一些。
4、你们所销售的产品的销售成本是多少？广告、市场推广、人力资本、储运以及其他各种各样的管理费用——了解产品的销售成本的重要性与了解产品的生产成本的重要性是一样。
5、你们公司产品的毛利率是多少？这个数据，是由毛利润除去总销售额得到的。如果你们公司产品的毛利率保持在一个稳定水平或者呈现升高的趋势，那么你对产品价格的控制与调整往往是成功，价格能够有效地反映成本所发生的变化。
如果你通过记录发现公司的毛利率是下降的，那么你调整最好一下你们公司的产品价格或者成本。当然，最糟糕的情况是，你发现公司的毛利润和毛利率都为零了。如果那样的话，你实际就成为了那类自以为能够薄利多销但实际上每笔交易都是亏损的家伙。千万不要成为那样的人！
6、你们公司的负债资产比率是多少？这个比值可以让你知道，你们公司所拥有的资产中，有多少实际上是属于别人的——你的债主。如果这个比率很高，那将是一个不好的迹象——它可能是公司大规模扩张过程中会出现的一种情况，但是它同时也表明了企业的发展速度超出了企业本身所能控制的范围。
7、你们公司应收帐款有哪些？这部分资金是别人欠你的。记录这部分资金的重要性体现在：如果你们公司的应收帐款不断增加，你们的主要客户可能会出现动摇的情绪。如果你们公司的应收帐款与总销售额的比率在不断提高，出现上述情况的可能性就更大了。
8、你们公司收回每笔应收帐款的时间平均要多久？对于那些饱受现金流之苦的企业来说，这可能是最令他们恼火的数据之一，因为这将告诉你，你们公司为那些欠你钱的人充当了多少天的“银行”。计算这项数据，你需要知道你们公司每天的销售额，然后用这个数据去除你们公司的应收帐款。
9、你们的应付帐款有哪些？这是应收帐款的反面。应收帐款的增加，可能仅仅反映了公司延长支付帐款的时间的策略，或者反映了公司整体采购额的增加。但是，如果这种应收赃款的增加并不是公司计划以内的，或者增加的幅度超出了公司所能控制的能力范围，那么它就为你们公司的财务状况敲响了警钟。
10、你们公司的存货状况怎么样？哪怕是在这个即时供应的商务世界里，有些时候保持一定量的存活也是一件好事。
如果你们所销售的产品的价格和你们所使用的原材料都是比较便宜的，那么投入一部分资金用于保持一些存货是理智的。就我个人来说，当汽油的价格比较便宜的时候，我会在家里贮存一些汽油。
追踪记录你们公司的存货数量、销售周期以及周转率等，可以帮助你了解到你们公司的业务是在增长，还是有减缓的趋势。它同样可以告诉你，这些没有任何产出的资产占用了你们公司多少原本可以用去其他投资的资金。
尽管自己动手记录这10大财务内容以及时刻亲自了解公司现金流状况是非常重要的，但是也不要害怕通过借助公司外部的专业人士或者专业机构所提供的服务来寻求帮助。
Patty LaPeters和Lori Siragusa是在1995年开始创业的。现在，他们在佛罗里达州的Maitland地区经营者一家市场营销代理公司。他们说，他们做的最重要的一件事就是，将会计和法律等事宜都外包给企业外部的机构来完成，从而将自己的精力全部集中在开发新客户与发展公司业务上。
(本文所述内容以美国的环境为背景，其中部分内容与国内情况有差异，请自行考量或参考本站的注释内容)
(版权声明：中国创业俱乐部网站拥有此文全部中文译稿的版权，未经书面许可，不得全部或部分转载/转贴、汇编、出版等。中国创业俱乐部网站特聘律师：刘飞跃)
网友评论：（只显示最新10条。评论内容只代表网友观点，与本站立场无关！）
